出納是會計工作中的基礎(chǔ)性工作，很多剛畢業(yè)的會計專業(yè)的學生基本上都是從出納開始做起。出納是基礎(chǔ)的工作，是積累經(jīng)驗的開始，下面就帶大家一起來了解一下出納的日常工作的內(nèi)容以及相對應得培訓內(nèi)容有哪些?其實培訓的就是出納的日常工作主要包括：資金核算，往來核算和工資結(jié)算3個部分。 

(一)貨幣資金核算：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核并辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導審核簽章方可辦理。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 

(2)品宣辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。 

嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

(3)認真登日記賬，保證日清月結(jié)。 

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達賬款要及時查詢。要隨時掌握銀行存款的余額，不準簽發(fā)空頭支票。 

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。 

對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因后根據(jù)情況分別處理不得私下取走或補足。如有短缺要負賠償責任。 

(二)往來結(jié)算

(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。 

辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算，企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算，低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算，根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結(jié)算，應付、暫收款項要抓緊清償。

對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)來加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額，不得拖欠、不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權(quán)債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理、及時清算。 

(2)核算其他往來款項，防止壞賬損失。 

對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。

三、工資結(jié)算

1.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告。

2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。

3.負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

按照工資總額的組成和支付工資的來源進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。